Акчаны адалдоо кылмыштуу кирешелерди мыйзамдуу келип чыккандай көрсөтүүнү билдирет, ал эми Нидерландияда бул Нидерландиянын Кылмыш-жаза кодексинин (Sr) 420bisтен 420quaterге чейинки беренелерине ылайык кылмыш болуп саналат. Бирок, көпчүлүк ишканалар үчүн чыныгы тобокелдик жөнгө салуу болуп саналат: Акчаны адалдоо жана терроризмди каржылоо (алдын алуу) жөнүндө мыйзам ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) банктардан, юристтерден, бухгалтерлерден, кыймылсыз мүлк агенттеринен, дилерлерден жана башка мекемелерден кардарларын текшерип, адаттан тыш бүтүмдөр жөнүндө отчет берүүнү талап кылат, ал эми көзөмөлдөөчүлөр бул милдеттерди эч кандай адалдоо болбосо дагы аткарышат.
Төмөндө биз кылмыштуулук менен алдын алуу милдеттеринин ортосундагы айырмачылыкты, WWFTке ким кирерин, кардарларды тийиштүү түрдө текшерүү жана UBO реестри кантип иштээрин, адаттан тыш бүтүмдү кантип тааныйсыз жана билдиресиз, көзөмөлдөөчүлөр эрежелерди кантип аткараарын жана 2027-жылдан баштап Европа Биримдигинин акчаны адалдоого каршы жаңы пакети менен эмнелер өзгөрөрүн түшүндүрөбүз.
Нидерландиянын кылмыш-жаза мыйзамдары боюнча акчаны адалдоо деп эмне эсептелет?
Эгер сиз активдин чыныгы мүнөзүн, келип чыгышын же жайгашкан жерин жашырсаңыз же жашырсаңыз, же аны кылмыштан келип чыкканын билип туруп сатып алсаңыз, сактасаңыз, өткөрүп берсеңиз же колдонсоңуз, акчаны адалдап жатасыз. Нидерландиянын мыйзамдары ошондой эле кылмыштуу келип чыгышына негиздүү шек келтириши керек болгондорду жазалайт.
Кылмыш-жаза кодексинде төрт кылмыш бөлүнөт. 420bis Sr беренеси боюнча атайылап акчаны адалдоо алты жылга чейин эркинен ажыратуу жазасын алат. 420ter Sr беренеси боюнча кадимки акчаны адалдоо ( gewoontewitwassen ) сегиз жылга чейин жазаланат. 420quater Sr беренеси боюнча күнөөлүү акчаны адалдоо ( schuldwitwassen ) сиз активдин кылмыштан келип чыкканын билбеген, бирок негиздүү түрдө шектенген учурларда колдонулат жана бир жылга чейин жазаланат. Акырында, 420bis.1 Sr беренеси боюнча жөнөкөй акчаны адалдоо ( eenvoudig witwassen ) жөн гана өзүңүздүн кылмышыңыздан түздөн-түз келип чыккан активди сатып алууну же сактоону камтыйт, эң көп дегенде алты ай.
Прокуратура акча кайсы кылмыштан келип чыкканын так далилдөөнүн кажети жок. Нидерландиянын сот практикасына ылайык, активдин мыйзамдуу келип чыгышы мүмкүн эместиги аныкталса жетиштүү. Эгерде фактылар түшүндүрмөнү талап кылса, мисалы, киреше булагы белгисиз ири суммадагы акча каражаттары болсо, шектүү конкреттүү жана текшерилүүчү түшүндүрмө бериши керек. Эгерде эч кандай түшүндүрмө берилбесе, сот акча кылмыштан келип чыккан деген тыянакка келиши мүмкүн.
Компаниялар да бул кылмыштарды жасашы мүмкүн, ошондой эле бул жүрүм-турумду буйрук кылган же натыйжалуу жетектеген директорлор да жасай алышат (51-берененин чоң бөлүгү). Айып пулдар жана аларды соттор кантип эсептегени жөнүндө маалымат алуу үчүн акчаны адалдоо боюнча айып пулдар жөнүндөгү макалабызды караңыз.
Эмне үчүн алдын алуу негизинен жөнгө салуу маселеси болуп саналат?
Анткени WWft кандайдыр бир кылмыш болгонбу же болбогонбу, тиешелүү мекемелерге милдеттерди жүктөйт. Кардарды тийиштүү түрдө текшербеген банк же юридикалык фирма, кардар толугу менен чынчыл болуп чыкса дагы, айып пулга жыгылышы мүмкүн.
Бул үч суроону бөлүп кароого жардам берет. Биринчиси, кылмыш иштери боюнча сот тарабынан чечилген акчаны адалдоо үчүн кылмыш жоопкерчилиги. Экинчиси, WWFT боюнча алдын алуучу милдеттердин жыйындысы: алар тиешелүү мекемелерге гана тиешелүү жана билдирүү милдети бүтүмдүн мыйзамдуу көрсөткүчтөр боюнча адаттан тыш экендигине, кылмыштын далилине эместигине жараша болот. Үчүнчүсү, бул талаптарды аткарбоонун кесепети: биринчи кезекте көзөмөлдөө чаралары жана административдик айып пулдар, ошондой эле жарандык жана аныкталган учурларда кылмыш жоопкерчилигине тартуу.
Адаттан тыш бүтүм аныктама боюнча акчаны адалдоо эмес, ал эми отчет айыптоо эмес. Үч катмарды өзүнчө кармоо мекемеге кардарларын шектүү катары карабай, мыйзамды сактоого мүмкүндүк берет. Бул ошондой эле кардарга жардам берет: сиздин каражаттарыңыздын булагы жөнүндө суроолорду берген банк сизди эч нерседе айыптабай, өзүнүн юридикалык милдетин аткарып жатат.
WWFTтин курамына ким кирет?
WWFTтин 1a беренесинде тиешелүү мекемелер жана адистер тизмеленген. Аларга финансылык институттар, крипто-активдерди тейлөө кызматтарын көрсөтүүчүлөр, юридикалык жана финансылык адистер жана соодагерлердин бир нече категориялары кирет.
Жалпысынан алганда, Мыйзамдын таасири астында төмөнкүлөр турат:
- Финансы сектору: банктар, инвестициялык фирмалар, электрондук акча институттары, төлөм кызматын көрсөтүүчүлөр, алмашуу мекемелери жана Мыйзамда сүрөттөлгөн категориялардын чегиндеги камсыздандыруучулар.
- Крипто сектору: крипто-активдер кызматын көрсөтүүчүлөр.
- Юридикалык жана каржы адистери: жарандык-укуктук нотариустар, юристтер, бухгалтерлер, салык кеңешчилери жана трасттык кеңселер, белгиленген кызматтарга карата.
- Кыймылсыз мүлк жана соода: риэлторлор, баалоочулар, казинолор, алыстан кумар оюндарын уюштуруучулар жана Мыйзамда сүрөттөлгөн категорияларга кирген товарлардын кесипкөй дилерлери, анын ичинде искусство дилерлери, зергерлер, автоунаа дилерлери жана кайык брокерлери.
Товарларды сатуучулар
Соодагердин камтылышы жана кандай милдеттер үчүн жооптуу экендиги мыйзамдуу категорияга, сооданын мүнөзүнө жана бүтүмгө жараша болот. Ири накталай төлөмдү кабыл алуу соодагерди камтууга алып келиши мүмкүн, бирок бул ар бир чекене сатуучу төлөм белгилүү бир суммага жеткенде Wwftтин бардык милдеттенмелерине баш иет дегенди билдирбейт.
Туура суроо, 1а беренесинин кайсы категориясы иш-аракетке туура келет жана кайсы милдеттер ошол категорияга кирет. Унаа үчүн накталай төлөмдү кабыл алган автоунаа дилери кээде чоң суммадагы карта менен төлөм алган дүкөндөн айырмаланып турат. Эгер сиз күмөн санасаңыз, анализиңизди жазып алыңыз, анткени жетекчи сизден кандайча тыянак чыгарганыңызды сурайт.
Юристтер жана нотариустар
WWft юристтерге кыймылсыз мүлк сатып алууга жардам берүү, кардарлардын каражаттарын башкаруу же компанияларды түзүү сыяктуу Мыйзамда көрсөтүлгөн кызматтар үчүн гана колдонулат. Кардардын юридикалык абалын аныктоо жана кардардын сот иштеринде же ага байланыштуу өкүлчүлүгү отчет берүү милдетине кирбейт.
Ошондуктан, жалпы юридикалык кеңеш автоматтык түрдө WWFTтин чегинен чыкпайт. Маанилүүсү, чындыгында аткарылган иш файлдагы этикетка эмес, белгиленген кызматпы же жокпу. Бүтүмдө ортомчу катары иш алып баруу же аны түзүмдөө четтетүү менен камтылбайт. Юридикалык кесиптик артыкчылык ( verschoningsrecht ) ошол четтетүү менен бирге иштейт, бирок ал өзүнчө түшүнүк жана WWFTтин колдонулушун өзү аныктабайт.
Иш жүзүндө акчаны адалдоонун алдын кантип аласыз?
Алдын алуу үч байланышкан кадамга негизделген: документтештирилген тобокелдикти баалоо, ошол баалоого жараша кардарды тийиштүү түрдө текшерүү жана кардар чындыгында эмне кылаарын файлда айтылган нерсе менен салыштырган үзгүлтүксүз мониторинг.
тобокелдиктерди баалоо
WWft тобокелдикке негизделген ыкма менен иштейт. Башкаруу элементтерин иштеп чыгуудан мурун, сиз өзүңүздүн тобокелдик баалооңузду жазып аласыз, ал каржы секторунда көп учурда системалуу бүтүндүк тобокелдиктерин талдоо (SIRA) деп аталат. Ал жок дегенде катышкан өлкөлөрдү, сиз сунуштаган өнүмдөрдү жана кызматтарды, сиз аларды жеткирген каналдарды, ошондой эле кардарлардын түрлөрүн жана алардын түзүмдөрүнүн татаалдыгын камтыйт.
Көзөмөлчүлөр алгач тобокелдиктерди баалоону окуп чыгышат жана калган бөлүгүн ага каршы баалашат. Эч кандай олуттуу тобокелдикти каттабаган мекеме өзүнүн жетекчисине тобокелдиги жөнүндө эмес, тобокелдиктерди аныктоо жөнүндө бир нерсе айтат. Баалоону белгиленген аралыкта жана бизнесиңиз өзгөргөн сайын, мисалы, жаңы рынокко кызмат көрсөтө баштаганда же жаңы продукт сунуштай баштаганда карап чыгышат.
Кардарды тийиштүү түрдө текшерүү
Wwftтин 3-8-беренелери кардарды тийиштүү түрдө текшерүүнү ( cliëntenonderzoek ) жөнгө салат. Сиз кардарды аныктап, анын инсандыгын текшерип, акыркы бенефициардык ээсин аныктап, анын ким экенин текшерүү үчүн акылга сыярлык чараларды көрүшүңүз, мамиленин максатын жана болжолдонгон мүнөзүн аныктап, мамилени үзгүлтүксүз көзөмөлдөп турушуңуз керек.
3(5)-беренеге ылайык, сиз ишкердик мамилеге киргенде, 15 000 евро же андан көп суммадагы мезгил-мезгили менен жасалган транзакциялар үчүн, акчаны адалдоонун же терроризмди каржылоонун белгилери болгондо, мурда алынган маалыматтардын тактыгына күмөн санаганда, учурдагы кардардын тобокелдик профили өзгөргөндө, өлкөлүк тобокелдиктин жогорулашы менен байланышканда жана 1,000 евро же андан көп суммадагы акча которуулар үчүн тийиштүү текшерүү талап кылынат.
Бул суммалар ошол жободо баяндалган кырдаалдарга тиешелүү. Алар ар бир милдет же ар бир мекеме үчүн жалпы босоголор эмес жана отчеттуулук босоголору эмес. Отчеттуулук босоголору төмөндө талкууланган индикаторлордун тизмесинде өзүнчө белгиленет.
Эгер сиз тийиштүү текшерүүнү аткара албасаңыз, анда сиз мамилеге кире албайсыз же бүтүмдү жүргүзө албайсыз жана учурдагы мамиле токтотулушу керек (Wwft 5-беренеси). Ошондуктан банктар кээде кардар алардын суроолоруна жооп бербеген учурда эсептерди жаап коюшат. Кардар катары, мындай суроолорго тез жана документтер менен жооп берүү, адатта, эсебиңизди сактоонун эң тез жолу болуп саналат.
Акыркы пайдалуу менчик
Соода палатасынын (КВП) үзүндүсү жооп эмес, баштапкы чекит болуп саналат. Кардарды ким чындыгында ээлик кылаарын же көзөмөлдөй турганын жана аны кантип текшергениңизди бир абзацта көрсөткөнгө чейин, катмарлуу холдингдерди, чет элдик юридикалык жактарды, фонддорду, трасттарды жана добуш берүү келишимдерин ээрчип, менчик жана башкаруу чынжырын картага түшүрүшүңүз керек.
Ишке ашыруу эрежелеринен белгилүү болгондой, 25 пайыздан ашык көрсөткүч аныктама эмес, менчиктин же көзөмөлдүн көрсөткүчү болуп саналат. Көзөмөл башка жерде болушу мүмкүн: добуш берүү келишимдеринде, директорлорду дайындоо укугунда же расмий акцияларга ээлик кылбастан экономикалык укукта. Бардык акылга сыярлык каражаттарды колдонгондон кийин эч бир жеке адамды аныктоо мүмкүн болбогон учурда, мыйзамдуу резервдик каражат колдонулат жана жогорку башкаруучу кызмат адамдары бенефициардык ээлер катары катталат. Бул резервдик каражат акыркы чара болуп саналат жана издөө да, аны колдонуунун себеби да документтештирилиши керек. Иш жүзүндөгү тийиштүү текшерүү боюнча биздин эскертүүбүз бул файлдарда эмнелер жок болуп жатканын камтыйт.
Учурдагы мониторинг
Кардарларды жумушка орноштуруу кардардын эмне кылам дегенин жазып алат; мониторинг анын чындыгында эмне кылаарын көрсөтөт. Салыштыруу адаттан тыш жүрүм-турумду ачып берет.
Мисал катары жергиликтүү соода үчүн ачылган эсепти келтирүүгө болот, ал тиешелүү эмес өлкөлөрдөн төлөмдөрдү ала баштайт, кызматкерлердин же жайлардын өзгөрүшүсүз квартал сайын эки эсе көбөйгөн жүгүртүү же декларацияланган киреше булагына дал келбеген депозиттер. Мониторинг ошондой эле санкциялардын тизмесине жана саясий таасирге ээ адамдардын тизмесине, жумушка орношуу учурунда жана андан кийин үзгүлтүксүз аралыкта текшерүүнү камтыйт.
UBO регистри кантип иштейт?
Нидерландиялык компаниялар жана башка юридикалык жактар өздөрүнүн акыркы бенефициар ээлерин Соода палатасында каттоодон өткөрүшү керек. 2022-жылы Европа Биримдигинин Сотунун чечими чыккандан бери, реестр мындан ары коомчулук үчүн ачык эмес.
Документтерди берүү милдеттенмеси
Голландиянын юридикалык жактары жана өнөктөштүктөрү, мисалы, жеке жоопкерчилиги чектелген коом (BV), ачык жоопкерчилиги чектелген коом (NV), фонддор, ассоциациялар, жалпы өнөктөштүк (VOF), жоопкерчилиги чектелген өнөктөштүк (CV) жана кесиптик өнөктөштүк ( maatschap ), өздөрүнүн акыркы бенефициардык ээлерин (UBO) Соода палатасына тапшырышы керек. Милдеттенме уюмдун өзүнө жүктөлөт жана башкарма каттоону жаңыртып турушу керек: акциялардын же көзөмөлдүн өзгөрүшү жөнүндө кабарлоо керек.
Каттоодон өтпөө же туура эмес каттоодон өтүү Экономикалык кылмыштар жөнүндө мыйзамга ( Wet op de economische delicten ) ылайык экономикалык кылмыш болуп саналат. Кардарыңызды тийиштүү түрдө текшерүүдө UBOну аныктоо жана юридикалык жактын реестрге киргизилиши эки башка нерсе жана алар көп учурда чаташып кетет.
Реестрге ким кире алат?
2022-жылдын 22-ноябрында Европа Биримдигинин Соту C-37/20 жана C-601/20 биргелешкен иштер боюнча UBO маалыматына коомчулуктун жеткиликтүүлүгү жеке жашоого жана жеке маалыматтарды коргоого негизсиз кийлигишүү болуп саналат деген чечим чыгарган. Нидерландиянын каттоосу ошол эле аптада коомчулук үчүн жабылган жана кайра ачылган эмес.
Кирүү мүмкүнчүлүгү эми катмар-катмар болуп иштейт. Wwft милдеттенмелери бар мекемелер кардарларын тийиштүү түрдө текшерүү үчүн керектүү нерселер менен тааныша алышат, ал эми уюм өзүнүн жазуусун көрө алат. Нидерландиянын Финансылык рыноктор башкармалыгы (FIU-Nederland), Нидерландиянын Финансылык рыноктор боюнча башкармалыгы (AFM), салык органдары, полиция жана Мамлекеттик айыптоо кызматы (OM) сыяктуу компетенттүү органдар толук жазууга кире алышат. 2025-жылдын июль айында кабыл алынган UBO реестрлерине кирүүнү чектөөчү мыйзам ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ) бул катмар-катмарлуу кирүүгө мыйзамдуу негиз берет.
Европа Биримдигинин акчаны адалдоого каршы алтынчы директивасы, (ЕБ) 2024/1640, ошондой эле мүчө мамлекеттерден мыйзамдуу кызыкчылыгы бар адамдарга, мисалы, акчаны адалдоону иликтеген журналисттерге жана жарандык коом уюмдарына кирүүгө уруксат берүүнү талап кылат. Бул жол үчүн голландиялык эрежелер дагы эле күчүндө; алар колдонулмайынча, эч ким ал жерге кире албайт.
Дал келбестик жөнүндө кабарлоо милдети
WWFTтин 10c беренесине ылайык, реестрди карап чыгып, жазуу өзүнүн тыянактарына дал келбей турганын аныктаган мекеме ал айырмачылык жөнүндө Соода палатасына билдириши керек. Бул милдет милдеттүү эмес жана кардардын файлындагы айырмачылыкты белгилөө аны бошотпойт.
Иш жүзүндө, реестр ушундай жол менен так сакталат, анткени субъекттин өзүнүн документтери сейрек учурларда биринчи оңдолот. Эгер сиз директор болсоңуз жана банкыңыз же нотариусуңуз дал келбестик жөнүндө кабарласа, анда документтериңизди дароо текшерип, оңдоңуз, анткени туура эмес каттоонун өзү эле кылмыш болуп саналат.
Качан сизге күчөтүлгөн текшерүү керек?
Акчаны адалдоо же терроризмди каржылоо коркунучу жогору болгон сайын. WWFTтин 8-беренеси сиз аныктаган тобокелдикке жараша кошумча чараларды талап кылат.
Күчөтүлгөн текшерүү жөн гана узунураак форма эмес, башка суроолордун жыйындысы. Аны талап кылган кырдаалдарга саясий жактан таасирдүү адамдар (ЖТК) жана алардын үй-бүлө мүчөлөрү жана жакын санаалаштары, Европа Комиссиясы тарабынан белгиленген жогорку тобокелдиктеги үчүнчү өлкөлөр менен байланышкан мамилелер жана бүтүмдөр, ошондой эле Европа экономикалык аймагынан тышкары мекемелер менен чек ара аркылуу корреспонденттик мамилелер кирет.
Негизинен, күчөтүлгөн текшерүү бүтүмдө колдонулган каражаттардын булагын жана тиешелүү болгон учурда, текшерилүүчү жана көз карандысыз маалыматка негизделген кардардын байлыгынын булагын аныктоону билдирет. Саясий жактан таасирдүү адамдар жана чек ара аркылуу корреспонденттик мамилелер үчүн Мыйзам жогорку жетекчилик деңгээлинде бекитүүнү талап кылат. Бул кырдаалдардан тышкары, ошол деңгээлде бекитүүнү талап кылуу мыйзамдуу эреже эмес, акылга сыярлык ички көзөмөл болуп саналат жана сиздин жол-жоболоруңуз экөөнүн кайсынысын колдонуп жатканыңыз тууралуу так болушу керек.
Мисал: сатып алуучу сатып алуучунун бизнесине эч кандай тиешеси жок юрисдикциядагы башкы компаниясы бар жаңы түзүлгөн компания аркылуу коммерциялык мүлктү сатып алууну сунуштайт. Андан кийин кыймылсыз мүлк агенти жана нотариус компаниянын акыры кимге таандык экенин, сатып алуу акчасы кайдан келгенин жана эмне үчүн структура тандалып алынганын сурашат. Жылдык эсептер, насыя келишими же баштапкы эсептен банк көчүрмөсү сыяктуу документтер, адатта, бул суроолорго жооп берет. Эгерде жооптор бүдөмүк бойдон калса, бүтүм ишке ашпайт.
Адаттан тыш транзакцияны кантип аныктайсыз?
Wwftтин 2018-жылдагы ишке ашыруу жарлыгындагы ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) индикаторлор аркылуу . Нидерландиянын мыйзамы сизден кылмыштуу жүрүм-турумду аныктоону сурабайт: тест бүтүмдүн шектүү экендигинде эмес, адаттан тыш экендигинде.
Бул айырмачылык биздин акчаны адалдоо менен адаттан тыш бүтүмдөрдү талдообузда түшүндүрүлөт . Индикаторлордун тизмесинде эки түрдүү триггер бар: автоматтык түрдө колдонулуучу объективдүү индикаторлор жана баалоону талап кылган бир субъективдүү индикатор.
Объективдүү көрсөткүчтөр
Объективдүү көрсөткүч мекеменин аныкталган категориясына жана аныкталган транзакциянын түрүнө тиешелүү. Эгерде ал тиешелүү болсо, транзакция адаттан тыш болуп саналат жана кардардын түшүндүрмөсү кандай болбосун жана бизнес канчалык жөнөкөй көрүнсө да, ал жөнүндө отчет берилиши керек. Тизме категорияга жараша болот, андыктан алгач сизге кайсы көрсөткүчтөр тиешелүү экенин текшериңиз. Негизгилери:
- Салык кеңешчилери, бухгалтерлер, юристтер, жарандык-укуктук нотариустар, трасттык кеңселер, баалоочулар жана кыймылсыз мүлк агенттери: 10 000 евро же андан көп накталай төлөм, анын ичинде көрсөтүүчү чектер жана алдын ала төлөнгөн карталар менен төлөмдөр.
- Банктар: 10 000 евро же андан көп суммадагы накталай акчаны валюталардын же номиналдардын ортосунда алмаштыруу, кредиттик картага же алдын ала төлөнгөн картага 10 000 евро же андан көп суммадагы накталай акча салуу, 15 000 евро же андан көп суммадагы кредиттик картаны же алдын ала төлөнгөн картаны колдонуу жана 2,000 евро же андан көп суммадагы акча которуулар.
- Алмашуу мекемелери: валюталар же номиналдардын ортосунда 10 000 евро же андан көп суммадагы накталай акча алмаштыруу.
- Электрондук акча мекемелери: банктар менен бирдей карта жана которуу суммалары.
- Казинолор: 10 000 евро же андан көп суммадагы тыйындарды, банкнотторду же баалуу буюмдарды салуу, 15 000 евро же андан көп суммадагы банктык төлөм жана 10 000 евро же андан көп суммадагы накталай төлөм, анын ичинде чет өлкө валютасы.
- Алыстан кумар оюндарын ойноочулар: 15 000 евро же андан көп банктык төлөм.
- Крипто-активдер кызматын көрсөтүүчүлөр: крипто-активдерди 10 000 евро же андан жогору расмий валютага алмаштыруу.
Төлөмдү белгиленген чектен төмөн калуу үчүн кичирээк суммага бөлүү аны эрежелерден тышкары чыгарбайт. Байланышкан транзакциялар чогуу бааланат жана атайылап бөлүү өзү кылдаттык менен карап чыгууга себеп болуп саналат.
Субъективдүү көрсөткүч жана анын артындагы эскертүүчү белгилер
Объективдүү тизме менен катар бир субъективдүү көрсөткүч бар: мекеменин акчаны адалдоо же терроризмди каржылоо менен байланыштуу болушу мүмкүн деп болжолдоого негизи бар бүтүм. Бул көрсөткүч көпчүлүк ишти аткарат жана ал арифметиканы эмес, баалоону талап кылат.
Дайыма жакшылап карап чыгууну талап кылган үлгүлөргө төмөнкүлөр кирет:
- баага, чыгымдарга, кечиктирүүгө же жагымсыз коммерциялык шарттарга кайдыгерлик;
- бүтүмдө эч кандай көрүнүктүү ролу жок үчүнчү жактан алынган же ал аркылуу жөнөтүлгөн төлөмдөр;
- бизнес актагандан да татаал корпоративдик түзүм, айрыкча, соода менен байланышы жок өлкөдөгү катмар менен;
- мүлктү, унааларды же искусство чыгармаларын рынокко туура келбеген баада тез арада кайра сатуу;
- күрөөсүз, төлөө графигисиз же коммерциялык себептерсиз байланыштуу тараптардын ортосундагы насыялар;
- инсандыгын же менчик укугун тастыктаган документтерди, же бир нече жолу суралгандан кийин гана жана сапатсыз көчүрмөлөрдө берилген документтерди көрсөтүүдөн баш тартуу;
- төлөм ыкмасындагы, атап айтканда, накталай акчага, крипто-активдерге же жаңы ортомчуга карай түшүнүксүз өзгөрүү.
Бир дагы сигнал эч нерсени далилдебейт жана белгилүү бир сандагы сигналдар отчетту иштетет деген эреже жок. Эң негизгиси - айкалыш, контекст, кардардын түшүндүрмөсү ишеничтүүбү жана текшерилиши мүмкүнбү, ошондой эле сиз өз баалооңузду жазып алгансызбы. Эгерде ал баалоодон кийин акчаны адалдоо же терроризмди каржылоо менен байланышы бар деп болжолдоого негиз болсо, субъективдүү көрсөткүч аткарылды жана сиз отчет беришиңиз керек.
Отчет бербөө чечиминин артындагы баалоону отчет берүү чечими сыяктуу эле кылдаттык менен жазып алыңыз. Кийинчерээк файлды карап чыккан жетекчи сиздин эмне үчүн түшүндүрмө жетиштүү деген тыянакка келгениңизди билгиси келет.
Нидерландиянын Финансылык чалгындоо башкармалыгына (FIU-Netherland) кантип отчет бересиз?
WWFTтин 16-беренесине ылайык, сиз адаттан тыш бүтүм жөнүндө анын адаттан тыш мүнөзү белгилүү болгондон кийин кечиктирбестен Финансылык чалгындоо бөлүмүнө (ФЧБ-Нидерланд) билдиришиңиз керек. Отчеттор ФЧБнын онлайн отчеттуулук порталы аркылуу берилет.
Кечиктирбестен толук ички иликтөөдөн кийин дегенди билдирбейт. Мыйзамдуу талап аткарылгандан кийин, отчет берилиши керек; андан ары эмне болсо, ошону кийинчерээк иликтөөгө болот. Узак ички кароо чынжырларынан улам кечиктирилген отчет берүү аткаруу иштериндеги эң көп кездешкен жыйынтыктардын бири болуп саналат жана адаттагыдай чара - бул сиздин жол-жобоңузга жазылган кыска, белгиленген эскалация мөөнөтү.
Андан ары эмне болорун сиздин чечимиңиз эмес. FIU-Nederland отчетту талдап, бүтүмдү шектүү деп жарыялап, андан кийин маалыматтарды тергөө жана коопсуздук кызматтарына бере алат. Кылмыш жасалганбы же жокпу, ошол жерде жана эгерде ал тиешелүү болсо, сот тарабынан бааланат. Отчет берүү процесси тууралуу көбүрөөк маалыматты FIU-Nederland сайтынан алса болот.
Отчет сизге кандай коргоо берет?
WWft ак ниеттүүлүк менен отчет берген мекемени коргойт. 19-беренеге ылайык, отчеттогу маалымат акчаны адалдоо же терроризмди каржылоо боюнча отчет берген мекемеге карата кылмыш ишин козгоо же куугунтуктоо үчүн негиз катары колдонулушу мүмкүн эмес. 20-беренеге ылайык, мекеме, эгерде ал Мыйзамды сактаган деп негиздүү түрдө болжолдой алса, отчеттун натыйжасында кардар тарткан зыян үчүн жоопкерчилик тартпайт.
Бул коргоо отчетко жана ушул мыйзамдуу шарттарга байланыштуу. Бул отчеттун айланасында жасалган бардык нерсе үчүн жалпы компенсация эмес жана кардардын файлындагы кемчиликтерди оңдобойт.
Кардарга айтпашыңыз мүмкүн
WWFTтин 23-беренеси кардарга же үчүнчү жакка отчет берилгени же даярдалып жатканы жөнүндө билдирүүгө тыюу салат. Бул көбүнчө кабарлоого тыюу салуу деп аталат.
Бул тыюу салуу сиздин көрсөтмөдөн баш тартууңузга же мамилеңизди токтотууңузга тоскоол болбойт. Ал сизден муну отчеттун же билдирүү ниетинин болжолдонушу мүмкүн болгон маалыматты бербестен жасоону талап кылат. Иш жүзүндө бул нейтралдуу коммерциялык түшүндүрмө дегенди билдирет жана башка эч нерсе эмес.
Ички иштерде эмнени жазып, иретке келтирүү керек?
Сиз кардарлардын жана транзакциялардын жазууларын беш жыл бою сактап, кызматкерлериңизди окутуп, тобокелдиктериңизге дал келген саясаттар менен жол-жоболорго ээ болушуңуз керек. Мекеме канчалык чоң жана тобокелдүү болсо, жетекчи ошончолук көп нерсени күтөт.
WWFTтин 33-беренеси кардардын маалыматтарын, текшерүү жазууларын жана транзакция маалыматтарын транзакциядан кийин же ишкердик мамиле аяктагандан кийин беш жыл бою сактоону талап кылат. Бул өзүнчө архивдөө эмес: эгер сиз төрт жыл мурун кардарды эмне үчүн кабыл алганыңызды калыбына келтире албасаңыз, анда ал чечимди азыр коргой албайсыз.
35-берене кызматкерлерди адаттан тыш бүтүмдөрдү таануу жана кардарларды тийиштүү түрдө текшерүү үчүн мезгил-мезгили менен окутууну талап кылат. Жеке иштериңизге негизделген окутуу, адатта, жалпы сценарийлерге караганда, көзөмөлдүн көзөмөлүнө жакшы туруштук берет.
Башкаруу боюнча үч деңгээлди айырмалоо керек. 2c-берене күнүмдүк башкаруу деңгээлинде бекитилген жана системалуу түрдө текшерилген тобокелдиктерди чектөө жана көзөмөлдөө боюнча саясатты, жол-жоболорду жана чараларды талап кылат. 2d-берене күнүмдүк саясаты эки же андан көп адам тарабынан аныкталган мекемеден алардын бирин шайкештик үчүн жооптуу кылып дайындоону талап кылат жана көз карандысыз шайкештик функциясын жана мекеменин мүнөзүнө жана көлөмүнө пропорционалдуу болгон учурда көз карандысыз аудит функциясын талап кылат. Бул мыйзамдуу минимумдан тышкары ири жана жогорку тобокелдиктеги мекемелер үчүн жогору болгон көзөмөлдөөчү күтүүлөр жана жөн гана жакшы практика болгон тандоолор турат. Эгерде шайкештик файлында берилген көзөмөл үчөөнүн кайсынысына таандык экени көрсөтүлсө, аны коргоо оңой болот.
Мыйзамдардын аткарылышын ким көзөмөлдөйт жана кандай жазалар каралган?
Көзөмөл тармактар боюнча бөлүнөт, ал эми жетекчилер көрсөтмөлөрдү, айып пул салууга жана административдик айып пул салууга алып келүүчү буйруктарды бере алышат. Олуттуу эреже бузуулар экономикалык кылмыш катары да куугунтукталышы мүмкүн.
Негизги бөлүнүү төмөнкүдөй. Ал толук эмес жана мезгил-мезгили менен оңдолуп турат, андыктан аны учурдагы көрсөтмөлөр менен салыштырып көрүңүз:
- De Nederlandsche Bank: банктар, төлөм кызматын көрсөтүүчүлөр, электрондук акча институттары, камсыздандыруучулар жана траст кеңселери.
- Нидерландиянын Финансы рыноктору боюнча башкармалыгы: инвестициялык фирмалар, жамааттык инвестициялык ишканалар жана өзүнүн компетенциясынын чегинде финансылык кызмат көрсөтүүчүлөр.
- Финансылык көзөмөл башкармалыгы (Финансылык бюро, BFT): жарандык укук боюнча нотариустар, бухгалтерлер, салык кеңешчилери жана өз компетенциясынын чегинде көз карандысыз юридикалык кызмат көрсөтүүчүлөр.
- Салык жана бажы башкармалыгы, WWFT көзөмөлдөө кеңсеси (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): товарлар менен дилерлер, кыймылсыз мүлк агенттери, баалоочулар, күрөөканалар жана турак жай менен камсыз кылуучулар.
- Жергиликтүү адвокаттар ассоциациясынын деканы (декен): юристтер.
Бул документтер эскертүүдөн жана расмий көрсөтмөдөн баштап, айып пул салууга жана административдик айып пул салууга алып келүүчү буйруктарга чейин, ал эми аныкталган бузуулар үчүн кылмыш жоопкерчилиги каралган. WWFT мыйзамдуу айып пул категориялары менен иштейт. Белгилүү бир учурда максималдуу сумма бузулган жобого, колдонулган категорияга жана эң жогорку категорияда ар бир мекемеге тиешелүү болбогон жүгүртүүгө негизделген максималдуу суммага жараша болот. Ошондуктан, максималдуу айып пул үчүн келтирилген ар кандай сан бир гана аталыштагы сан катары каралбастан, аны түзгөн жобого негизделиши керек. Көзөмөлчүлөр ошондой эле көптөгөн айып пулдарды жарыялашат, алар көбүнчө сумманын өзүнөн да оор.
Иш жүзүндө, аткаруу иши көп учурда маалымат суроо же жеринде текшерүү менен башталат. Мындай суроо-талаптарга толук жана өз убагында жооп бериңиз, анткени кызматташуудан баш тартуу өзү укук бузуу болуп саналат. Берген бардык маалыматыңыздын көчүрмөсүн сактап коюңуз жана айып пул салууга жооп берүүдөн мурун юридикалык кеңеш алыңыз: сиз чечим боюнча өз пикириңизди билдире аласыз, ал эми айып пулга каршы пикир жана апелляция аркылуу даттанууга болот. Эгерде сиз же сиздин уюмуңуз кылмыш ишин тергөөдө акчаны адалдоого шектелсе, алгачкы кадамдар маанилүү; биз аларды акчаны адалдоого шектелгенде эмне кылуу керектигинде көрсөтөбүз . Кылмыш ишиндеги өкүлчүлүк үчүн акчаны адалдоодон коргонуу бөлүмүн караңыз.
Европа Биримдигинин акчаны адалдоого каршы пакети менен эмне өзгөрөт?
2027-жылдын 10-июлунан тартып, кардарларды тийиштүү түрдө текшерүү эрежелеринин көпчүлүгү WWFTтин ордуна түздөн-түз колдонулуучу ЕС жобосунан келип чыгат. Жаңы ЕС органы эң жогорку тобокелдиктеги мекемелерди көзөмөлдөйт жана накталай төлөмдөргө ЕС боюнча чектөө киргизилет.
Пакет 2024-жылдын 19-июнунда Европа Биримдигинин расмий журналында жарыяланган жана үч документтен турат:
- 2024/1624-жобосу, Акчаны адалдоого каршы күрөшүү жөнүндө жобо (AMLR), 2027-жылдын 10-июлунан тартып улуттук деңгээлде ишке ашырылбастан түздөн-түз колдонулат, айрым тармактар үчүн кийинчерээк дата берилет. Ал кардарларды тийиштүү түрдө текшерүү жана пайдалуу менчик ээлиги сыяктуу негизги милдеттенмелерди бирдиктүү европалык эрежелер китебине жылдырат. Текст менен төмөнкү жерден таанышса болот: EUR-Lex.
- Акчаны адалдоого каршы күрөшүү боюнча алтынчы директива болгон (ЕБ) 2024/1640 директивасы улуттук мыйзамдарда ишке ашырылышы керек. Ал көзөмөлдөөчү ыйгарым укуктарга, финансылык чалгындоо бөлүмдөрүнө жана пайда алуучу менчик ээлеринин реестрлерине тиешелүү.
- 2024/1620-жобосу (ЕБ) Франкфуртта Акчаны адалдоого каршы күрөшүү боюнча органды (AMLA) түзөт. AMLA жогорку тобокелдиктеги чек ара аралык финансылык институттардын тандалган тобун түздөн-түз көзөмөлдөйт жана улуттук көзөмөлчүлөрдүн ишин координациялайт; анын ыйгарым укуктары этап-этабы менен бөлүштүрүлөт.
AMLR ошондой эле Европа Биримдигинин бүткүл аймагында товарлар жана кызмат көрсөтүүлөр менен соода кылгандар үчүн 10 000 евро же андан көп накталай төлөмдөргө тыюу салат жана мүчө мамлекеттер төмөнкү улуттук чектөөнү белгилей алышат.
Көп учурда пакет улуттук айырмачылыктарды жокко чыгарат деп айтылат. Бул өтө эле аша чаап кетти. Жобо камтылган пункттар боюнча улуттук айырмачылыктарга мүмкүнчүлүк берет, бирок Директива дагы эле ишке ашырылышы керек, Жобо айрым жерлерде мүмкүнчүлүктөрдү ачык калтырат жана көзөмөлдөө практикасы бир заматта бирдей болбойт. Европалык эрежени таза голландча окуу үчүн мүмкүнчүлүк азайып баратат деп айтууга болот. Арыз берүү мөөнөтүнө чейин WWft толук бойдон колдонууну улантат. Ишке ашыруу эң көп талап кылынган тармактар - кардарларды тийиштүү түрдө текшерүү жол-жоболору, бенефициардык менчик ээлеринин файлы, ички саясат, отчет берүү жолу жана көзөмөлдөө суроо-талаптарын чечүү ыкмасы.
Шайкештикти текшерүү тизмеси
- Тобокелдикти баалоону даталанган түрдө жүргүзүп, аны белгиленген убакыт аралыгында карап чыгыңыз.
- Ар бир кардар үчүн бенефициардык ээси ким экенин жана аны кантип текшергениңизди, анын ичинде мыйзамдуу резервдик көчүрмөнү колдонгонуңуздун себебин жазыңыз.
- Кызматкерлерди жумушка алуу учурунда жана андан кийин мезгил-мезгили менен PEP жана санкциялар тизмеси менен салыштырып туруңуз.
- Отчеттордун кечиктирилбестен берилиши үчүн ички эскалация мөөнөтүн белгилеп, аны көзөмөлдөңүз.
- Төлөмдөрдү тейлеген адамдар үчүн сизге тиешелүү объективдүү индикаторлорду көрүнүктүү кылып коюңуз.
- Кардарга эч качан отчет берилгенин же даярдалып жатканын айтпаңыз жана ар кандай токтотууну нейтралдуу сактаңыз.
- Кардарлардын жана транзакциялардын жазууларын беш жыл бою сактап, кызматкерлерди өзүңүздүн ишиңиз боюнча мезгил-мезгили менен окутуп туруңуз.
Кыскача
- Акчаны адалдоо 420bisтен 420quater Srге чейинки беренелерге ылайык кылмыш болуп саналат, анын ичинде кылмыштуу келип чыгышынан шектенүү керек болгон учурда күнөөлүү түрдө акчаны адалдоо да бар.
- WWft өзүнүн карамагындагы мекемелерден кардарларды тийиштүү түрдө текшерүүнү жана кылмыш болгонбу же болбогонбу, адаттан тыш бүтүмдөр жөнүндө отчет берүүнү талап кылат.
- Отчеттор Нидерландиянын Финансылык чалгындоо бөлүмүнө кечиктирилбестен жөнөтүлөт; кардарга айтылбашы мүмкүн жана ак ниеттүү отчет корголот.
- UBO реестри мындан ары ачык эмес; мекемелер айырмачылыктар жөнүндө Соода палатасына билдириши керек.
- 2027-жылдын 10-июлунан тартып Европа Биримдигинин AMLR мыйзамы Wwftтин тийиштүү текшерүү эрежелерин негизинен алмаштырат жана 10 000 евро же андан көп суммадагы накталай төлөмдөргө тыюу салат.
Көп берилүүчү суроолор
10 000 евро накталай акча менен төлөө дайыма эле адаттан тышпы?
Автоматтык түрдө эмес. Бул адаттан тыш көрүнүш жана накталай төлөмдөр үчүн объективдүү көрсөткүч сиздин мекемеңиздин категориясына жана бүтүмгө тиешелүү болгондо билдирилиши керек. Аткаруу жөнүндө Жарлыкта көрсөтүлгөн кесиптер, мисалы, нотариустар, юристтер, бухгалтерлер, салык кеңешчилери жана кыймылсыз мүлк агенттери үчүн бул көрсөткүч колдонулат жана отчет бүтүм канчалык жөнөкөй көрүнсө да, төмөнкүлөрдү камтыйт.
Мен арыз берүүдөн мурун акчаны адалдоо болуп жатканына ынанышым керекпи?
Жок. Кылмыш жасалганына ишенесизби же жокпу, текшерүү бүтүмдүн көрсөткүчтөр боюнча адаттан тыш экендигинде эмес. Нидерландиянын финансылык иликтөө бөлүмү отчетту талдап, бүтүмдү шектүү деп жарыялоо же жарыялабоону чечет.
Кардар менин фирмамды отчет үчүн жоопкерчиликке тарта алабы?
Wwftтун 20-беренеси отчеттон келип чыккан зыян үчүн жоопкерчиликтен ак ниеттүүлүк менен отчет берген мекемени коргойт, эгерде ал Мыйзамды сактаган деп негиздүү түрдө болжолдой алса. Коргоо отчетту жана анын шарттарын камтыйт, анын айланасында жасалган бардык нерселерди эмес.
WWFT юристтерге да тиешелүүбү?
Мыйзамда көрсөтүлгөн кызматтар үчүн гана. Кардардын юридикалык абалын аныктоо жана сот иштеринде же ага байланыштуу өкүлчүлүк кылуу отчет берүү милдетине кирбейт; бүтүмдө ортомчу катары иш алып баруу же аны түзүү милдети эмес.
Шайкештик файлдары канча убакытка сакталышы керек?
Бүтүм жасалгандан кийин же ишкердик мамиле аяктагандан кийин беш жыл өткөндөн кийин, WWFTтин 33-беренесине ылайык.
Адаттан тыш жана шектүү бүтүмдүн ортосунда кандай айырма бар?
Мекемелер адаттан тыш транзакциялар жөнүндө билдиришет. Нидерландиянын финансылык чалгындоо башкармалыгы аларды талдап, транзакцияны шектүү деп жарыялап, андан кийин маалыматтарды тергөө жана коопсуздук кызматтарына бере алат.
WWFTтин толук тексти менен бул жерден таанышууга болот wetten.overheid.nl. Law & More WWFTтин шайкештиги жана көзөмөлдүк иликтөөлөрү боюнча мекемелерге кеңеш берет жана акчаны адалдоо боюнча иштерде компанияларды жана жеке адамдарды коргойт.
Кайсы жерде экениңизди билбей жатасызбы? Бизге өзүңүздүн абалыңыз тууралуу айтып бериңиз. Биз сизге бир жумушчу күндүн ичинде варианттарыңызды айтып беребиз.
кантип Law & More бул сизге жардам бере алат, биздин макалада түшүндүрүлгөн кылмыш жактоочусу бет.
